สำนักงานแจ้งเบาะแสการเลี่ยงภาษีของ IRS

สำนักงานแจ้งเบาะแสการเลี่ยงภาษีของ IRS (IRS Whistleblower Office) เป็นหน่วยงานเฉพาะทางภายใต้กรมสรรพากรของสหรัฐอเมริกา (Internal Revenue Service หรือ IRS) มีหน้าที่หลักในการประมวลผลข้อมูลและคำร้องที่ได้รับจากบุคคลที่พบเห็นการกระทำผิดเกี่ยวกับภาษี ไม่ว่าจะเป็นการพบเห็นภายในสถานที่ทำงาน ระหว่างการดำเนินธุรกิจส่วนตัว หรือในสถานการณ์อื่น ๆ โดยผู้ที่ต้องการแจ้งเบาะแสสามารถยื่นคำร้องผ่านแบบฟอร์ม IRS Form 211 เพื่อขอรับการพิจารณารางวัล

ประวัติและการดำเนินงาน

โปรแกรมการรับแจ้งเบาะแสของ IRS มีมาตั้งแต่ช่วงคริสต์ศตวรรษที่ 19 ในรูปแบบที่หลากหลาย โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อตรวจพบบริษัทหรือบุคคลที่ชำระภาษีต่ำกว่าความเป็นจริง หรือกระทำการฉ้อโกงทางภาษี เพื่อสร้างแรงจูงใจให้ผู้ที่มีข้อมูลวงในแจ้งเบาะแสเกี่ยวกับแผนการเลี่ยงภาษี เช่น การใช้แหล่งหลบเลีกภาษีที่ไม่ถูกต้อง (Improper Tax Shelters) หรือการใช้ราคาโอน (Transfer Pricing) ในทางที่ผิด รัฐสภาสหรัฐฯ จึงกำหนดให้ IRS จ่ายเงินรางวัลแก่ผู้แจ้งเบาะแสในอัตราตั้งแต่ 15% ถึง 30% ของจำนวนภาษี ค่าปรับ และดอกเบี้ยที่จัดเก็บได้ ในกรณีที่มูลค่าความเสียหายมีจำนวนตั้งแต่ 2 ล้านดอลลาร์สหรัฐขึ้นไป

การจัดตั้งสำนักงานตามการแก้ไขกฎหมายปี 2006

ภายใต้มาตรา 406 ของกฎหมาย Tax Relief and Health Care Act of 2006 และมาตรา 7623(b) ของประมวลรัษฎากร (Internal Revenue Code) ได้มีการปรับปรุงโปรแกรมการแจ้งเบาะแสของ IRS อย่างเป็นทางการ โดยมีการกำหนดกฎเกณฑ์และกรอบการทำงานใหม่เพื่อประเมินข้อมูลจากผู้แจ้งเบาะแสและเพิ่มประสิทธิภาพของโปรแกรม

กฎหมายฉบับนี้กำหนดให้ต้องมีการจัดตั้ง "สำนักงานแจ้งเบาะแส" (Whistleblower Office) ภายใน 12 เดือนหลังจากกฎหมายมีผลบังคับใช้ ซึ่งประธานาธิบดีจอร์จ ดับเบิลยู. บุช ได้ลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2006 โดยวุฒิสมาชิกชาร์ลส์ กราสลีย์ (Charles Grassley) ประธานคณะกรรมการการคลังของวุฒิสภา ได้นำรูปแบบของกฎหมาย False Claims Act มาเป็นต้นแบบในการสร้างระบบรางวัลนี้ ซึ่งกฎหมายดังกล่าวอนุญาตให้บุคคลฟ้องร้องผู้รับเหมาของรัฐบาลกลางที่ฉ้อโกงรัฐบาลสหรัฐฯ ได้

สำนักงานแจ้งเบาะแสมีอำนาจในการมอบหมายการสืบสวนให้แก่หน่วยงานอื่น ๆ ภายใน IRS แต่โดยส่วนใหญ่จะทำงานร่วมกับสาขาอื่น ๆ เพื่อตรวจสอบข้อเท็จจริง การปรับปรุงในปี 2006 มีเป้าหมายเพื่อกระตุ้นให้คนในองค์กรแจ้งเบาะแสผู้ที่ไม่ชำระภาษี เพื่อลด "ช่องว่างทางภาษี" (Tax Gap) และเพิ่มรายได้ภาษีของรัฐ ข้อมูลระบุว่าระหว่างปี 2006 ถึง 2010 IRS สามารถเรียกคืนภาษีได้เกือบ 1.2 พันล้านดอลลาร์สหรัฐผ่านโปรแกรมนี้

เกณฑ์การรับรางวัลตามมาตรา 7623(b)

เพื่อให้มีสิทธิได้รับรางวัลภายใต้มาตรา 7623(b) ผู้แจ้งเบาะแสต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ IRS กำหนด ดังนี้:

• มูลค่าความเสียหาย: ข้อมูลต้องเกี่ยวข้องกับกรณีการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ซึ่งมีจำนวนภาษี ค่าปรับ ดอกเบี้ย และเงินเพิ่มรวมกันเกินกว่า 2,000,000 ดอลลาร์สหรัฐ
• เกณฑ์รายได้: ในกรณีที่เป็นผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา ผู้ถูกแจ้งเบาะแสต้องมีรายได้รวมเกิน 200,000 ดอลลาร์สหรัฐ ในอย่างน้อยหนึ่งปีภาษีที่เกี่ยวข้อง
• การสนับสนุนข้อมูล: ข้อมูลที่แจ้งต้องมีส่วนช่วยอย่างสำคัญ (Substantially contribute) ในการดำเนินการทางปกครองหรือทางศาลที่นำไปสู่การจัดเก็บภาษีได้จริง