Roth 401(k) คืออะไร? เจาะลึกแผนการออมเงินเพื่อการเกษียณแบบลดหย่อนภาษี

Roth 401(k) เป็นแผนการออมเงินเพื่อการเกษียณรูปแบบหนึ่งที่ได้รับอนุญาตโดยรัฐสภาสหรัฐอเมริกาภายใต้ประมวลกฎหมายสรรพากร (Internal Revenue Code) มาตรา 402A ซึ่งเป็นการผสมผสานคุณสมบัติเด่นของ Roth IRA และแผน Traditional 401(k) เข้าด้วยกัน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2006 นายจ้างในสหรัฐฯ สามารถปรับปรุงเอกสารแผน 401(k) เพื่อให้พนักงานเลือกการปฏิบัติทางภาษีแบบ Roth IRA สำหรับเงินสมทบส่วนหนึ่งหรือทั้งหมดของเงินสะสมเพื่อการเกษียณได้

แผน Traditional 401(k) แบบดั้งเดิม

ในแผน Traditional 401(k) ซึ่งเริ่มใช้ในปี 1978 พนักงานจะสมทบเงินจากรายได้ ก่อนหักภาษี (Pre-tax) ซึ่งเรียกว่า "การเลื่อนชำระภาษี" (Elective Deferrals) เงินจำนวนนี้จะถูกนำไปลงทุนในตัวเลือกต่างๆ ที่แผนกำหนดไว้ โดยกรมสรรพากร (IRS) จะกำหนดเพดานการสมทบเงินในแต่ละปี และมีข้อกำหนด "การสมทบเพิ่มเติม" (Catch-up) สำหรับพนักงานที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไป เพื่อให้สามารถออมเงินได้มากขึ้นก่อนเกษียณ

นายจ้างอาจสมทบเงินเพิ่มให้ในรูปแบบของเงินสมทบสมทบ (Matching Funds) ตามสูตรที่กำหนด เช่น สมทบให้ 50% ของจำนวนที่พนักงานออม เงินในบัญชี 401(k) จะเติบโตแบบ เลื่อนการเสียภาษี (Tax Deferred) และเมื่อเจ้าของบัญชีมีอายุครบ 59½ ปี จะสามารถถอนเงิน "การแจกจ่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม" (Qualified Distributions) ออกมาได้ โดยเงินที่ถอนออกมาจะถูกนำไปคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้ตามอัตราปกติ

Roth IRA

Roth IRA เริ่มใช้ในปี 1998 โดยบุคคลทั่วไปไม่ว่าจะเป็นลูกจ้างหรือผู้ประกอบอาชีพอิสระ สามารถสมทบเงินจากรายได้ หลังหักภาษี (Post-tax) เข้าสู่บัญชีการเกษียณส่วนบุคคล (IRA) ข้อแตกต่างสำคัญคือ Roth IRA กำหนดให้ใช้เงินหลังหักภาษี แต่จะอนุญาตให้เงินเติบโตและถอนออกมาได้โดย ไม่ต้องเสียภาษี (Tax-free) หากเงินนั้นถูกลงทุนไว้อย่างน้อย 5 ปี และเจ้าของบัญชีมีอายุครบ 59½ ปี

อย่างไรก็ตาม Roth IRA มีเพดานการสมทบเงินที่ต่ำกว่าแผน 401(k) อย่างมาก และมีข้อจำกัดด้านรายได้ (Modified Adjusted Gross Income - MAGI) ซึ่งหากผู้เสียภาษีมีรายได้สูงเกินเกณฑ์ที่กำหนด จะไม่สามารถสมทบเงินเข้า Roth IRA ได้

เจาะลึกแผน Roth 401(k)

Roth 401(k) นำข้อดีของทั้ง 401(k) และ Roth IRA มารวมกัน โดยพนักงานสามารถสมทบเงินแบบ หลังหักภาษี (Post-tax) ได้ ซึ่งอาจจะทำควบคู่ไปกับหรือแทนที่การสมทบแบบก่อนหักภาษีในแผน Traditional 401(k) โดยยอดรวมของการสมทบทั้งสองแบบต้องไม่เกินเพดานที่ IRS กำหนด

ความแตกต่างหลักระหว่าง Roth และ Traditional 401(k)

โดยทั่วไป ความแตกต่างที่สำคัญคือ รายได้ที่สมทบเข้า Roth 401(k) จะถูกนำไปเสียภาษีในปีที่ได้รับรายได้นั้น แต่รายได้ที่สมทบเข้า Traditional 401(k) จะถูกนำไปเสียภาษีในปีที่ถอนเงินออกมาจากบัญชี นอกจากนี้ ผลกำไรจากการลงทุนใน Roth 401(k) จะไม่ต้องเสียภาษีเลยตลอดไป หากเป็นไปตามเงื่อนไข

ใครควรเลือก Roth 401(k)?

แผน Roth 401(k) จะเหมาะสมที่สุดสำหรับผู้ที่คาดว่า จะมีอัตราภาษีที่สูงขึ้นในอนาคต เช่น พนักงานรุ่นใหม่ที่ปัจจุบันอยู่ในฐานภาษีต่ำ แต่คาดว่าจะมีรายได้และฐานภาษีสูงขึ้นเมื่อถึงวัยเกษียณ ในขณะที่ผู้ที่มีรายได้สูงในปัจจุบันอาจชอบ Traditional 401(k) มากกว่า เพราะช่วยลดหย่อนภาษีได้ทันทีในฐานภาษีที่สูง และคาดว่าจะมีฐานภาษีต่ำลงเมื่อเกษียณอายุ